Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025

I. Đối tượng được gia hạn

1. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:

a) Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;

b) Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;

c) Xây dựng;

d) Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;

đ) Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng);

e) Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;

g) Thoát nước và xử lý nước thải.

2. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:

a) Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản;

b) Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;

c) Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim;

d) Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin;

đ) Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

3. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

4. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26 tháng 8 năm 2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

II. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

1. Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) (trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu):

• Kỳ tính thuế tháng 2, 3 năm 2025 và quý I năm 2025: Gia hạn 6 tháng. Thời hạn nộp thuế chậm nhất lần lượt là 20/9/2025, 20/10/2025 và 31/10/2025.

• Kỳ tính thuế tháng 4, 5, 6 năm 2025 và quý II năm 2025: Gia hạn 5 tháng. Thời hạn nộp thuế chậm nhất lần lượt là 20/10/2025, 20/11/2025 và 20/12/2025 (tháng 4, 5, 6) và 31/12/2025 (quý II).
• Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định.
• Các chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế GTGT riêng cũng thuộc đối tượng gia hạn nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành được gia hạn.

2. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN):

• Gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II năm 2025 là 5 tháng kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định.
• Tương tự, các chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế TNDN riêng cũng thuộc đối tượng gia hạn nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành được gia hạn.

• Thuế Giá trị Gia tăng và Thuế Thu nhập Cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

  • Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT và TNCN phát sinh năm 2025 chậm nhất đến ngày 31 tháng 12 năm 2025.

3. Tiền thuê đất:

• Gia hạn thời hạn nộp 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 (kỳ thứ nhất) là 6 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.
• Áp dụng cho các trường hợp thuê đất trực tiếp từ Nhà nước theo Quyết định hoặc Hợp đồng trả tiền thuê đất hàng năm.

Nghị định này có hiệu lực từ ngày ký ban hành, ngày 2 tháng 4 năm 2025, đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025. Sau thời gian gia hạn, việc nộp thuế và tiền thuê đất sẽ thực hiện theo các quy định hiện hành.

III. Kết luận:

Việc ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP thể hiện sự quan tâm sâu sắc của Chính phủ đối với những khó khăn của doanh nghiệp và người dân trong bối cảnh hiện tại. Chính sách gia hạn thuế và tiền thuê đất này được kỳ vọng sẽ là một động lực quan trọng, giúp các đối tượng có thêm nguồn lực tài chính để duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần vào sự phục hồi và tăng trưởng kinh tế của đất nước. Các doanh nghiệp và người dân thuộc đối tượng cần nắm rõ các quy định để thực hiện đúng theo hướng dẫn.

Thông tin có trong bài viết này mang tính chất chung và chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin về quy định pháp luật. DB Legal sẽ không chịu trách nhiệm cho bất kỳ việc sử dụng hoặc áp dụng thông tin cho bất kỳ mục đích kinh doanh nào. Để có tư vấn pháp lý chuyên sâu, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi.

For more information: 

📞: +84 357 466 579

📧: contact@dblegal.vn

🌐Facebook:  DB Legal Vietnamese Fanpage or DB Legal English Fanpage 

🐦X(Twitter)

💼Linkedin

🎬Youtube