LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2025: NHỮNG THAY ĐỔI LỚN TÁC ĐỘNG TRỰC TIẾP ĐẾN CÁ NHÂN CƯ TRÚ VÀ HỘ KINH DOANH

Miễn thuế cho cá nhân cư trú có mức doanh thu thấp

Căn cứ tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 thì “Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ”. Như vậy, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Điểm này giúp giảm gánh nặng hành chính và thuế cho các hộ kinh doanh.

Quy định thuế suất rõ ràng cho từng thu nhập

Căn cứ theo khoản 2, 3, 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 quy định cụ thể như sau:

1. Thuế suất áp dụng theo doanh thu năm

+ Trên mức quy định tại khoản 1 đến 03 tỷ đồng: 15%;

+ Trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: 17%;

+ Trên 50 tỷ đồng: 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng phương pháp tính thuế theo khoản này mà sẽ được tính như sau: 5% x phần doanh thu vượt mức.

2. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 đến 03 tỷ đồng được lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế

+ Tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất quy định tại khoản 2

+ Tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế, trong đó: Doanh thu tính thuế là phần doanh thu vượt mức quy định tại khoản 1;

3. Thuế suất theo lĩnh vực kinh doanh

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
(riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp: 5%);

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

+ Kinh doanh sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số (giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số): 5%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Điều chỉnh về biểu thuế lũy tiến từng phần

Biểu thuế lũy tiến từng phần đã đơn giản hơn rút gọn bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc cho thu nhập từ tiền lương, tiền công

Căn cứ theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

- Mức thuế suất bậc 2 giảm: Từ 15% xuống 10% (đối với thu nhập chịu thuế từ 10 đến 30 triệu VND/tháng).

- Mức thuế suất bậc 3 giảm: Từ 25% xuống 20% (đối với thu nhập chịu thuế từ 30 đến 60 triệu VND/tháng).

Như vậy, biểu thuế mới đã được điều chỉnh để giảm gánh nặng thuế cho người lao động

Tăng mức giảm trừ gia cảnh đáng kể

Căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh được quy định cụ thể như sau:

- Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

+ Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, tăng mức giảm trừ gia cảnh giúp giảm thu nhập chịu thuế và số tiền thuế phải nộp cho cá nhân.

Kết luận: Có thể thấy, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 không chỉ tập trung vào việc điều chỉnh thuế suất mà còn hướng đến mở rộng diện miễn thuế, đơn giản hóa thủ tục và bảo đảm công bằng xã hội. Trong thời gian tới, việc triển khai các nghị định, thông tư hướng dẫn sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc đưa các quy định này vào thực tiễn một cách thống nhất và hiệu quả. Người nộp thuế, đặc biệt là cá nhân kinh doanh và người lao động, cần chủ động cập nhật quy định mới để kịp thời điều chỉnh kế hoạch tài chính và tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế theo Luật.

 

Thông tin có trong bài viết này mang tính chất chung và chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin về quy định pháp luật. DB Legal sẽ không chịu trách nhiệm cho bất kỳ việc sử dụng hoặc áp dụng thông tin cho bất kỳ mục đích kinh doanh nào. Để có tư vấn pháp lý chuyên sâu, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi.

For more information: 

📞: +84 357 466 579

📧: contact@dblegal.vn

🌐Facebook:  DB Legal Vietnamese Fanpage or DB Legal English Fanpage 

🐦X(Twitter)

💼Linkedin

🎬Youtube